ASESORÍA FISCAL

Con destino a todos los Colegiados recibimos el siguiente comunicado procedente de la Asesoría epigrafiada:

Obligaciones fiscales.

· Hasta el lunes, 22 de octubre de 2012.

- Modelo 130 de pago fraccionado del IRPF del tercer trimestre de 2012. Contenido: Ingresos, gastos y retenciones desde el 1 de enero al 30 de septiembre. Los Procuradores en los que se dé la circunstancia de que el 70% de los ingresos por minutas en el año 2011 hubiesen estado sujetos a retención, presentarán el modelo 130 negativo sin necesidad de realizar ningún cálculo ni proceder a pago alguno. No tendrán siquiera que presentar el modelo 130 los Procuradores que hubiesen comunicando a la Administración Tributaria esta circunstancia por medio del modelo 037-036.

- Modelo 111 de retenciones practicadas a terceros trabajadores o contratados por actividades profesionales en el tercer trimestre de 2012.

Recordamos que la retención que se debe practicar a otros profesionales contratados a partir del 1 de septiembre es del 21%. Por ejemplo, si un procurador contrata a otro procurador, le debe retener el 21% en lugar del 15%. La retención será del 9% si el contratado es un profesional en los tres primeros años de ejercicio.

- Modelo 115. Pago del 21% de retención practicada por al arrendatario al arrendador sobre la renta de alquiler de los meses de julio, agosto y septiembre.

Recordamos que si el arrendamiento no estuviese sujeto a retención, anualmente el arrendador debe de aportar al arrendatario un certificado de la Agencia Tributaria en el que se indique que no hay obligación de practicar la retención.

- Modelo 303 del IVA del tercer trimestre de 2012.

Atención: Este será el último trimestre en que se puedan declarar las facturas al 18% del IVA.

Sobre las consecuencias del aumento del IVA del 18% al 21%desde el 1 de septiembre de 2012, recordamos lo publicado en laCircular 104/2012 de 17 de julio de 2012 y en la Circular 120/2012 de 7 de septiembre de 2012, así como el artículo monográfico que se publicará en el próximo número de la Revista Procuradores del Consejo General.

Novedad en el modelo 303:

En este trimestre coincidirán facturas al 18% y al 21%. En el modelo 303 no se declararán separadamente uno y otro IVA, sino que en la misma casilla se indicará la base imponible total y el IVA total, sea al 18 % o 21 %. En la casilla relativa al tipo impositivo no se pondrá ni el 18 % ni el 21 %, sino que se pondrá el tanto por ciento que resulte de hacer una regla de tres del total de IVA respecto a la base imponible. Por ejemplo: si tenemos 1000 € de ingreso con 18 % de IVA, y otros 1000 € con 21 % de IVA, el IVA total supondrán 390 €, que respecto a 2000 € de ingreso harán un 19,5 % de tipo impositivo medio, que será el que consignaremos en la casilla correspondiente.

- Presentación del modelo 349 de operaciones intracomunitarias. Declaración meramente informativa. Se incluyen las minutas facturadas sin IVA a empresas intracomunitarias que nos hubiesen facilitado su número de identificación. Recordemos que si se está obligado, con antelación se ha debido presentar el modelo 036 comunicado a Hacienda el alta como operador intracomunitario.

· Desde el 1 al 22 de octubre y desde el 1 al 20 de diciembre: Presentación del 2º y 3º periodo, respectivamente, del modelo 202 de pago fraccionado de sociedades, que deberán presentar aquellos compañeros que tengan constituida una entidad sujeta al Impuesto de Sociedades.

Pago por domiciliación bancaria: Todos los modelos indicados anteriormente, si son con resultado a pagar, se pueden presentar vía telemática a través de internet domiciliando el pago en la cuenta corriente que se indique al efecto, siendo la fecha límite de presentación el 15 de octubre de 2012. El importe lo cargará Hacienda el día 22 de octubre.

Todos los modelos trimestrales se pueden confeccionar de manera cómoda y gratuita accediendo a la página de internet de la Agencia Tributaria (www.aeat.es), pues los impresos que se obtienen son aptos para su presentación. En cualquier caso, en la sede del Colegio de Bárbara de Braganza, se pueden recoger impresos 130 y 303 de manera gratuita.

· Hasta el lunes 5 de noviembre de 2012: Pago del segundo plazo de la declaración de la Renta del ejercicio 2011. (Modelo 102). Importante, sobre todo para aquellos que no hubiesen domiciliado el pago.

· Pago del IBI y la Tasa de Basuras del Ayuntamiento de Madrid. Desde el día 1 de octubre hasta el 30 de noviembre (en Madrid capital).

Siendo conscientes de la complejidad que puede entrañar la elaboración de estos modelos, todos aquellos que quieran ser informados con más detenimiento de estas u otras materias, o que quieran que se les realice las obligaciones tributarias citadas, pueden hacerlo en la Asesoría Fiscal del Colegio: De Luis Abogados:Consultas en la sede del Colegio C/ Bárbara de Braganza, 6: Miércoles de 12.00 a 15.00 horas.Consultas previa petición de hora: C/ Ferraz, 29-1ºExt.Dcha. 28008 Madrid. Horario: 9.00 a 14.00 y 16.00 a 20.00 horas- deluis@deluisabogados.com - Telf. 91 548 72 93 Fax 91 548 72 94