Con destino a todos los colegiados recibimos el siguiente comunicado procedente de la Asesoría epigrafiada:
Asuntos:
· Calendario Fiscal abril de 2014
· Solicitud de información fiscal
Calendario Fiscal abril de 2014. Obligaciones fiscales:
Hasta el lunes 21 de abril de 2014.
-Presentación del modelo 111 de retenciones practicadas a terceros trabajadores o contratados por actividades profesionales en el primer trimestre de 2014.
-Presentación del Modelo 115. Pago del 21% de retención practicada por al arrendatario al arrendador sobre la renta de alquiler de los meses de enero, febrero y marzo.
Recordamos que si el arrendamiento no estuviese sujeto a retención, anualmente el arrendador debe de aportar al arrendatario un certificado de la Agencia Tributaria en el que se indique que no hay obligación de practicar la retención.
Forma de presentación potestativa modelos 111 y 115:
- Preimpreso comprado en Hacienda: Sólo modelo 115. Pagar en Banco y si es negativo en Hacienda o por correo.
- En papel: Impreso confeccionado con programa de ayuda. Guía de acceso: www.aeat.es / modelos y formularios / todas las declaraciones / buscar modelo 111 ó 115 / descarga modelo (115) o formulario (111)/ rellenar / imprimir / pagar en Banco y si es negativo en Hacienda o por correo.
- Por internet con firma electrónica. Guía de acceso: www.aeat.es / modelos y formularios / todas las declaraciones / buscar modelo 111 ó 115 / presentación electrónica /pago por NRC o por domiciliación bancaria / enviar
- Presentación del modelo 130 de pago fraccionado del IRPF del primer trimestre de 2014. Contenido: Ingresos, gastos y retenciones desde el 1 de enero al 31 de marzo. Los Procuradores en los que se dé la circunstancia de que más del 70% de los ingresos por minutas en el año 2013 hubiesen estado sujetos a retención, presentarán el modelo 130 negativo sin necesidad de realizar ningún cálculo ni proceder a pago alguno. No tendrán siquiera que presentar el modelo 130 los Procuradores que hubiesen comunicando a la Administración Tributaria esta circunstancia por medio del modelo 037-036.
Forma de presentación potestativa modelos 130:
- Preimpreso comprado en Hacienda: Pagar en Banco o en Hacienda o por correo si es negativo.
- En papel: Impreso confeccionado con programa de ayuda. Guía de acceso: www.aeat.es / modelos y formularios / todas las declaraciones / buscar modelo 130 / descarga modelo (130)/ rellenar / validar / imprimir/ pagar en Banco y si es negativo en Hacienda o por correo.
-Por internet con firma electrónica. Guía de acceso: www.aeat.es / modelos y formularios / todas las declaraciones / buscar modelo 303 / presentación electrónica/ pinchar en la opción que sea: a ingresar (NRC), domiciliación bancaria o negativa / rellenar y enviar.
- Presentación del modelo 303 del IVA del primer trimestre de 2014.
Forma de presentación potestativa modelos 303:
- Presentación modelo 202 pago fraccionado del Impuesto de Sociedades. Únicamente para entidades jurídicas sujetas a este Impuesto. Obligatoria su presentación por internet.
- Presentación del modelo 349 de operaciones intracomunitarias. Declaración meramente informativa. Se incluyen las minutas facturadas sin IVA a empresas intracomunitarias que nos hubiesen facilitado su número de identificación.
Recordemos que si se factura sin IVA a empresas de otros países de la CE, previamente hay que inscribirse en el Registro de operadores Intracomunitarios por medio del modelo 036.
Forma de presentación modelo 349: Obligatoria su presentación por internet con firma electrónica. No es necesario usar el PIN24 horas. Este sistema es una firma electrónica de un solo uso, pero los procuradores ya disponen de firma electrónica, la tarjeta que usan para Lexnet.
- Instrucciones para obtener el 349: www.aeat.es / modelos y formularios / todas las declaraciones / buscar modelo 349/ presentación 2014 / programa de ayuda / ejercicio 2014 / descargar el modelo conforme el sistema operativo que se desee, por ejemplo, Windows / el programa quedará instalado en su ordenador/ el modelo es exactamente igual al modelo en papel/ se confecciona y se revisan errores / se pincha en “archivo obtención de declaraciones” / se pincha en presentación telemática con certificado / se archiva.
- Instrucciones para presentación: www.aeat.es / modelos y formularios / todas las declaraciones / buscar modelo 349/ presentación electrónica / presentación 2014/ aparece la firma electrónica/ leer declaración / recuperar el archivo en donde se ha guardado la declaración 349/ enviar.
Pago por domiciliación bancaria: Todos los modelos indicados, si son con resultado a pagar, se pueden presentar vía telemática a través de internet domiciliando el pago en la cuenta corriente
que se indique al efecto, siendo la fecha límite de presentación el 14 de abril de 2014. El importe lo cargará Hacienda el día 21 de abril. Importante: la domiciliación no vence el día 15, como en trimestres anteriores, sino el día 14.
Solicitud de información fiscal
MUY IMPORTANTE
Desde el 2 de abril hasta el 30 de junio, a través de la página de Hacienda en internet (www.aeat.es/ renta 2013 / obtener número de referencia para acceder a borrador o datos fiscales / seguir instrucciones / disponer de móvil para recibir el número de referencia) , o personalmente en las oficinas de la Agencia Tributaria, se podrá solicitar el borrador de la renta y los datos fiscales que la Administración tiene del solicitante. Hacienda no emite un borrador a los profesionales, pero sí nos emite los datos fiscales.
Recomendamos su solicitud porque es un documento que nos permite contrastar los ingresos que los clientes han declarado como retenidos en el 2013 con los que figuran en nuestra contabilidad.
El plazo de presentación de la declaración del IRPF es desde el 23 de abril al 30 de junio si se presenta por internet. Si el pago se efectúa por domiciliación bancaria, el plazo vence el 25 de junio.
En los medios de comunicación se está anunciando que se puede presentar la declaración desde el 2 de abril pero esta opción sólo es válida para los que confirman el borrador de Hacienda y, tal como hemos indicado, esta posibilidad no es válida para el Procurador, pues al ejercer una actividad por cuenta propia, Hacienda no puede confeccionarnos el borrador, al carecer de todos los datos.
En el mes de mayo emitiremos una circular monográfica sobre la declaración de la Renta.
