ASESORÍA FISCAL

Asunto:

· Calendario Fiscal Enero-Marzo 2012.

· Interés Legal del Dinero para 2012

· Breve noticia sobre novedades para 2012.

Estimado Compañero:

Con destino a todos los Colegiados recibimos el siguiente comunicado procedente de la asesoría epigrafiada:

Calendario Fiscal Enero-Marzo 2012

1.- Hasta el viernes 20 de enero:

1.1.-Modelo 111-4º trimestre 2011 de retenciones a trabajadores y otros profesionales.

Pago directo en Banco: Hasta el 20/01/2012

Pago domiciliado por internet: Hasta el 15/01/2012

1.2.-Modelo 190-2011 resumen anual informativo en impreso de papel. Se declaran los datos personales y las bases y retenciones de los trabajadores y terceros profesionales pagadas por medio de los cuatro modelos 111 del 2011.Importante: Si se declaran más de 15 registros no se puede presentar el modelo en papel y es obligatorio hacerlo por internet.

1.3.-Modelo 115-4º trimestre 2011 de retenciones arrendamiento.

Pago directo en banco: Hasta el 20/01/2012

Pago domiciliado por internet: Hasta el 15/01/2012

1.4.-Modelo 180-2011 resumen anual informativo en impreso de papel. Se declaran los datos personales del arrendador, el importe del alquiler y la retención total del año pagada por medio de los cuatro modelos 115 del 2011.

2.- Hasta el lunes 30 de enero:

2.1.-Modelo 303 de IVA 4º trimestre 2011.

Pago directo en banco: Hasta el 30/01/2012

Pago domiciliado por internet: Hasta el 25/01/2012

2.2.-Modelo 390-2011 Resumen anual IVA.

2.3.-Modelo 349. Operaciones intracomunitarias.

Nota al 349:Se incluyen las minutas facturadas sin IVA a empresas intracomunitarias que nos hubiesen facilitado su número de identificación. Recordemos que si se está obligado, con antelación se ha debido presentar el modelo 036 comunicado a Hacienda el alta como operador intracomunitario.

2.4.-Modelo 130 de pago fraccionado 4º trimestre 2011.

Pago directo en banco: Hasta el 30/01/2012

Pago domiciliado por internet: Hasta el 25/01/2012

3.- Hasta el martes 31 de enero:

Modelos anuales 180 y 190 por internet.

Los modelos anuales 190-2011 (retenciones trabajadores) y 180-2011 (retenciones alquileres) se pueden presentar por internet con certificado de usuario. En todo caso, es obligatorio hacerlo por internet para las sociedades limitadas de procuradores y si se declaran más de 15 registros.

4.- Obtención de modelos y modo de presentación:

Todos los modelos trimestrales se pueden confeccionar de manera cómoda y gratuita accediendo a la página de internet de la Agencia Tributaria (www.aeat.es), pues los impresos que se obtienen son aptos para su presentación. En cualquier caso, en la sede del Colegio de Bárbara de Braganza, se pueden recoger impresos 130, 303 y 390 de manera gratuita.

Los modelos a pagar se presentan en banco o domiciliados por internet. Los modelos que no son a pagar se pueden presentar en Hacienda, por correo administrativo o por internet.

Las sociedades limitadasestán obligadas a presentar todos los modelos tributarios a través de internet, sean a pagar, a devolver o se trate de los modelos informativos anuales.

5.- Durante todo el mes de febrero: (Sólo para S.L. o entidades sujetas al Impuesto de Sociedades)

Opción o renuncia a la opción de calcular los tres pagos fraccionados anuales sobre la base imponible del periodo de los tres, nueve y once meses de cada año natural. Al efecto se presenta el modelo 036. Es muy recomendable acogerse a esta opción, pues permite pagar a cuenta del resultado real de la empresa a lo largo del año, y no pagar a cuenta sobre la base del resultado del año anterior.

6.- Durante todo el mes de marzo (hasta el lunes, 2 de abril):

(En su momento se emitirá una circular sobre el contenido de estos modelos)

- Modelo 347 del 2011 sobre Operaciones con terceros superiores a 3.005,06.-€.

- Modelo 184-2011. Declaración informativa de sociedades en régimen de atribución de rentas (Comunidades de bienes, sociedades civiles, herencias yacentes, etc...). Se declaran los ingresos y gastos de la entidad y su reparto entre los socios.

7.- Altas, bajas y variaciones en el Censofiscal(Modelo 036).

Para las Altas: Con anterioridad al comienzo de la actividad.

Para las bajas:Un mes desde la fecha de baja. Ejemplo: Cese en todas las actividades por jubilación.

Para bajas por fallecimiento: Los herederos estarán obligados a presentar la baja durante los 6 meses siguientes al óbito.

Para las modificaciones:Un mes desde la fecha de variación. Por ejemplo: cambio domicilio fiscal; cambio de despacho; si se empieza o se deja de practicar retenciones a empleados o arrendadores, etc…

Durante el mes de enero 2012:Comunicación de no estar obligado a presentar el modelo 130 durante 2012: Si más del 70% de los ingresos del Procurador durante el año 2011 han estado sujetos a retención, no existirá obligación de presentar el modelo 130 durante el 2012. Es imprescindible, a tal efecto, presentar durante el mes de enero el modelo 036 comunicando esta situación. Si ya se hubiese presentado este modelo en otros ejercicios anteriores, y el 70% de los ingresos siguiese estando sujeto a retención, no hará falta volverlo a presentar. Si la circunstancia es inversa, es decir, si el Procurador no presentaba modelo 130 pero ahora, menos del 70% de los ingresos han estado sujetos a retención durante 2011, tendrá que presentar un modelo 036 comunicando que estará obligado a presentar el modelo 130 durante el 2012.

Interés Legal del Dinero para 2012

Al no haberse aprobado la Ley de Presupuestos para el ejercicio 2012, quedan automáticamente prorrogados los Presupuestos Generales del Estado del 2011. Por lo tanto, en lo que respecta al interés legal del dinero, sigue vigente para el 2012 y hasta que no se establezca lo contrario lo establecido en laDisposición adicional decimoséptima de la Ley 39/2010 de Presupuestos Generales del Estado para el 2011. BOE 23/12/10.

El interés legal del dinero para el ejercicio 2012 es del 4,00% (se adjunta cuadro sinóptico)

Interés de lamora procesal(Art. 576 LEC):6,00%

Interés de demoraque aplicará laAdministración Tributaria durante el ejercicio 2012:5,00%.

Ley contra la Morosidad(Resolución 27/12/2011).Interés de demora aplicable a operaciones comerciales en el primer semestre 2012:8,00%.

Breve noticia sobre Novedades para 2011

(Real Decreto Ley 20/2011, de 30 de diciembre. BOE 31/12/2011)

Con efecto desde el 1/1/2012:

- Aplicación de la deducción por adquisición de vivienda habitual para todo tipo de rentas.

- Aumento de las tarifas generales del IRPF.

- Aumento de la tarifa de la base de ahorro (capitales y ganancias).

- Aumento de las retenciones sobre rentas del trabajo.

- Aumento de retenciones fijas: todas las retenciones que hasta el 31/12/2011 eran al 19%, tal como las que se aplican a ingresos por arrendamientos de inmuebles, ganancias por enajenación de Fondos de Inversión o capitales mobiliarios, pasan a ser del 21%.(Importante para los arrendadores/arrendatarios de inmuebles para uso distinto a vivienda)

- Se mantiene durante el 2012 la reducción del rendimiento neto de actividad económica por mantenimiento del empleo y la reducción del tipo impositivo en el impuesto de sociedades por el mismo motivo. Condición básica: mantener el mismo empleo que en 2008.

- NO ha cambiado la retención sobre las minutas, que sigue siendo del 15% o del 7% para nuevos ejercientes en el primer año de ejercicio y los dos siguientes.

- NO ha habido subida de IVA. El IVA en las minutas sigue siendo del 18%.

Siendo conscientes de la complejidad que puede entrañar la elaboración de estos modelos, todos aquellos Colegiados que quieran ser informados con más detenimiento de estas u otras materias, o que quieran que se les realice las obligaciones tributarias citadas, pueden hacerlo en la Asesoría Fiscal del Colegio:

De Luis Abogados.

Consultas en la sede del Colegio C/ Bárbara de Braganza, 6: Miércoles de 12.00 a 15.00 horas. Consultas previa petición de hora: C/ Ferraz, 29-1º Ext. Dcha. 28008 Madrid. Horario de lunes a jueves: 9.00 a 14.00 y 16.00 a 20.00 horas. Horario de los viernes: de 9.00 a 14.00 horas. Teléfono: 91 548 72 93 Fax 91 548 72 94 Consultas por correo electrónico:deluis@deluisabogados.com